許多拾趴之友目前持有不少高股息ETF，因此特別關注投資的額外成本。其中不少的youtube、ig版主，都有特別提到高股息ETF和現金股利的優勢與缺點。不諱言的，跟市值型ETF相比，高股息ETF涉及更多額外成本，例如所得稅和二代健保補充保費。
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本文將特別介紹與股利有關的二代健保，這篇將解開你對於二代健保補充保費的長久疑惑。
什麼是二代健保補充保費？
大家都知道台灣的健保超級好用，全世界沒有第二個國家能夠擁有像台灣c/p值這麼高的健保，但因為一代健保已經無法彌補原本的財務漏洞，為了要讓台灣的健保能夠照常營運下去，政府才重新研擬目前我們正在使用的二代健保。
二代健保健保分成兩部分：
- 一般保險費：以經常性薪資為主。
- 補充保費：包含六類，此六類收入包含高額獎金、兼職薪資所得、執行業務所得、股利所得、利息所得、租金收入。
股利所得就是我們本篇要討論的重點。
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股利所得二代健保補充保費起扣點
二代健保的補充保費的起扣點為：「單筆」幾付額達兩萬元２(含）以上，才會被課徵。
這是什麼意思？
- 不同公司、在同一天發放，則視為不同筆。
- 例如：你領了玉山金的股利一萬元，同一天你也領到台積電的股利一萬元，即使你今天領了兩萬元，但因為不同公司，並非同一筆，所以不需繳補充保費。
- 同一間公司，在不同天發放，視為不同一筆。
- 這就很常發生在高股息ETF身上，早期的0056為一年領一次利息，若發放股利當天領了20,000元，就必須要繳補充保費。但現在的0056已改為季配，假設第一季到第四季都領了5,000元，雖然一年下來同樣都是20,000元，但因爲不同天發放，視為不同一筆，不需要繳補充保費。
- 同一間公司，現金股利、股票股利的發放日相同，就會合併計算扣繳。
- 假如玉山金發放現金股利，早上10:00發１萬元，下午13:00發１萬元，同一天總共發了兩萬元，就達到補充保費的起扣點。（這種機率並不高，同一間公司同一天，應該都會單筆給付。）
股利剛好領兩萬塊，需要扣補充保費嗎？
會喔！2萬元也會會被課徵補充保費，如果不想補充保費，單次領取的股利不能超過19,999元。
如果你還是看不懂以上內容，有個超級簡單的作法，到健保局的官網試算，就絕對錯不了。
附上：健保局補充保費試算網址
二代健保補充保費計算公式
計算公式為：補充保費費基＊費率（2.11%）
公司股利二代健保補充保費怎麼算？
公司的股利分為兩部分，分別是「現金股利」及「股票股利」。
- 現金股利：股利發放日領多少的現金股利，就作為當天的現金股利費基。
- 股票股利：每股以面額10元，作為股票股利費基。
舉例：
當天A公司配發每股1元的現金股利，1元的股票股利，小明共持有20張股票，請問他要繳多少補充保費？
- 現金股利：1(元）*1000(股）*20張＝20,000（元）
- 股票股利：
- 股票股利股數：1元/10*1000*20＝2,000(股）
- 以每股面額10元計算＝2,000(股）*10（元）＝20,000（元）
則補充保費費基為20,000+20,000＝40,000（元）
二代健保補充保費須繳：40,000＊2.11%＝844元
買入ETF二代健保補充保費怎麼算？
不少人以為ETF配發的股息，就是補充保費的費基。
「0056我買了20張，最近配息1.07元，會收到21,400的股利，哎～要被課補充保費了！」
有沒有聽過類似的對話？但這個案例，實際上是不需要被課任何的補充保費喔！
為什麼？因為僅有「股利所得」與「利息所得」這兩項，才需要繳補充保費，所以要看當期公布的「配息來源佔比」才知道要不要繳補充保費？要多少？
ETF配息來源佔比
通常投信會在除權息日的一周內公布「配息來源佔比」，我們可以靠這些資料得知該繳多少補充保費，不過通常買進之前，離正式公佈還有段時間，這時我們就可以依上一次的資料，估算需不需要繳補充保費。
以下是元大投信公布，今年四月0056的配息來源佔比：
| 配息來源 | 佔比 |
|---|---|
| 股利所得 | 24.94% |
| 利息所得 | 0.00% |
| 收益平準金 | 5.95% |
| 已實現資本利得 | 69.11% |
| 其他所得 | 0.00% |
從資料上來看，0056四月的股利來源有七成來自資本利得，僅有25%來自股利所得，所以要計算本次的0056健保費基，應該是21,400*25%=5,350，還不及2萬元的起扣點。
當然這只是預估，要不要繳補充保費還是以當期的公告為主，但近期高股息ETF的配息來源很高比例來自「資本利得」，如果你領取的股利剛好介於20,000左右，應該是不需要擔心補充保費的問題！
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二代健保補充保費很多人都想錯了
「我的高股息ETF一年的殖利率也才5%~6%，二代健保就要扣掉我2.11%，這樣我只剩3%可以賺，我投資是在做心酸的嗎？」
這是很多投資新手，得知要繳補充保費心裡冒出的os。
但實際上真的是這樣嗎？
不是喔！台灣的政府還沒有這麼土匪，這2.11%是股利發放之後才扣除，而不是用你的本金去算。如果用本金計算，實際才扣千分之一左右。
舉例：小明投資一檔股票本金一百萬元，現金殖利率為5%，可以領多少現金股利？二代健保補充保費要繳多少？（用股票舉例比較單純，若以ETF計算還要看配息來源。）
現金股利：100,000*5%=50,000(元）
二代健保補充保費：50,000*2.11%=1,055(元）
實際上小明只需要繳1,055的補充保費，最後進入口袋的金額＝50,000-1,055=48,945(元）
絕對不是1,000,000*(5%-2.11%)=28,900(元）
這個算法大錯特錯！！！真的照這種算法去算補充保費，看到結果會吐血吧！
如何避免被扣二代健保補充保費
雖然補充保費並沒有扣很多，但錢從口袋裡流出，就是會心痛啊！有沒有什麼方式可以避免被扣？
當然有啊！以下三種方法都可以避免被扣二代健保：
- 選擇季配，甚至是月配息的ETF：
- 即使一年下來領的總金額還是一樣，但是如果分成越多月份領息，單筆領息的錢就越少，就越不會被扣到補充保費。（但還是要關注保管銀行匯費）
- 分散投資：
- 將一筆錢分散投資不同公司，只要股利單筆小於兩萬元，就不會被課到補充保費
- 投資海外股票：
- 海外投資的股票股利，不被列入二代健保補充保費的課徵範圍，可以挑選ADR或KY開頭的公司，這些都是設立在海外的公司，配息都算是「海外所得」。
最後
雖然寫了這麼多關於補充保費的內容，不過坦白說：我本人根本就沒在管補充保費！！！
因為對我來說，不管是「二代健保補充保費」還是「稅」都是次要議題，投資最重要的事還是找到具有成長性的標的。
若為了省下補充保費而只敢分散標的或投資海外公司，很容易因小失大。事實上，補充保費對整體報酬率的影響並不大，不要為了吃幾粒芝麻而掉整塊燒餅，理解你的投資標的，才是投資第一要務。